3步驟,算出個人綜合所得稅

吳志峯 專欄
財商教育實驗室 站長

圖片來源/shutterstock、圖表繪製/吳志峯

發佈於 2017年05月19日 下午17:30



一年一度的噴錢報稅季又到了,每年應繳納的個人綜合所得稅究竟是如何計算出來的呢?而今年又有什麼調整與變化?用範例試算讓您一次瞭解!


個人綜合所得稅計算

Step 1:計算綜合所得淨額

(今年此部份無調整,螢光色為容易疏忽的部份)

人身保險費除了商業保險外,也含勞保、軍公教保險及國民年金保險等保險費,所以24,000元額度蠻容易用滿的。只有全民健康保險費可以全數扣除,不受金額限制。

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Step 2:計算應納稅額

Step 3:計算實際繳納或退稅金額



★範例試算
未婚的阿財,獨自扶養72歲身障的奶奶。104年阿財有薪資所得110萬,公司預扣稅額5.5萬,銀行存款利息所得2萬,繳納了自己的人身保險費3萬和奶奶的保費1萬,以及自己和奶奶的健保費(含二代健保)3萬,阿財奶奶平時燒香拜佛,捐獻了6000元給鄰近的宮廟(有收據),試問阿財需繳納多少的所得稅呢?

Step1:計算綜合所得淨額
◎所得總額=薪資所得110萬+利息所得2萬=112萬
◎免稅額=本人8.5萬+奶奶12.75萬=21.25萬
◎一般扣除額:
列舉扣除額=本人保費2.4萬(保險費列舉上限)+奶奶保費1萬+兩人健保費3萬+捐贈0.6萬=7萬
列舉扣除額未超過標準扣除額,故選擇標準扣除額9萬
◎特別扣除額=薪資特別扣除額12.8萬+儲蓄投資特別扣除額2萬+身心障礙特別扣除額12.8萬=27.6萬
所以,綜合所得淨額=112萬-21.25萬-9萬-27.6萬=54.15萬


Step2:計算應納稅額
應納稅額=54.15萬×12%-36,400元=28,580元

Step3:計算實際繳納或退稅金額
應納稅額28,580元-扣繳稅額55,000元=-26,420元,因此阿財可退稅26,420元。


除了自己動手試算瞭解以外,在報稅季期間,可直接下載程式結算申報,或至財政部線上稅額


分離課稅項目

◎檢舉告發、政府舉辦獎金(如樂透):20%
◎金融證券:10%(例如:不動產證券化REITs、公債、公司債、金融債券、短期票券、可轉讓定存單、結構型商品。)
◎證劵交易所得:105年起再度走入歷史


本專欄僅反映專家作者意見,不代表本社立場。


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